LALUR, ou Livro de Apuração do Lucro Real, é mais que um conjunto de páginas com informações. Ele é uma ferramenta essencial que ajuda as grandes empresas a manterem sua saúde financeira em dia.
Por meio dele, é possível apurar o lucro real de uma empresa, algo fundamental para o cálculo de impostos. Desse modo, errar na elaboração do LALUR pode ter consequências sérias. Quer saber como fazê-lo sem erros? Então, acompanhe o post para ver o passo a passo.
LALUR: o que é e qual sua importância para as grandes empresas?
Trata-se de um registro obrigatório para empresas que optam pelo regime de tributação de lucro real. Ele tem uma função crítica na saúde financeira de qualquer grande empresa. Afinal, nele as empresas registram ajustes ao lucro líquido, adicionando ou excluindo valores que não afetam diretamente o resultado, mas que têm implicações fiscais.
O LALUR é dividido em duas partes: a primeira registra ajustes do lucro líquido, e a segunda contém informações sobre a compensação de prejuízos fiscais e a base de cálculo negativa da CSLL. Elaborar o LALUR é uma atividade de extrema importância no setor financeiro.
Vale ressaltar que erros podem resultar em penalidades e prejuízos financeiros significativos para a empresa. Para evitar que isso aconteça, siga o checklist que nós preparamos para você!
Para que o LALUR é utilizado?
O LALUR é utilizado para calcular o lucro real de uma empresa, que é a base para o cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Nele são registrados ajustes ao lucro líquido, incluindo ou excluindo valores que têm implicações fiscais.
Além de ser um documento obrigatório, também serve como uma ferramenta de controle e gestão financeira. Ainda, fornece um registro detalhado das operações da empresa. Assim, facilita a análise de sua performance financeira e ajuda na tomada de decisões mais informadas e estratégicas.
Para otimizar a análise, o ideal é contar com uma plataforma onde você possa visualizar todos os seus dados com rapidez e praticidade. Então, agende uma demonstração e veja como a Dattos pode ajudar sua empresa.
Qual é a diferença entre e-LALUR e e-LACS?
O LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real) e o LACS (Apuração da Base de Cálculo da CSLL) são ferramentas contábeis cruciais para empresas brasileiras. A principal diferença entre eles reside em sua finalidade.
O LALUR é usado para apurar o Lucro Real, base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Já o LACS serve para calcular a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Ambos são importantes para o cumprimento das obrigações fiscais e são exigidos de empresas optantes pelo regime de tributação Lucro Real. Hoje, estas escriturações são feitas de forma eletrônica, denominadas e-LALUR e e-LACS, tornando o processo mais ágil e eficiente.
A adoção destes registros eletrônicos é uma medida que visa à modernização e à maior precisão na apuração de tributos. Assista ao vídeo abaixo e descubra se as grandes empresas realmente precisam iniciar a transformação digital.
Quem deve fazer o LALUR?
O LALUR deve ser elaborado por todas as empresas que optam pelo regime tributário do Lucro Real, seja ele anual ou trimestral. Essa obrigação inclui empresas de grande porte, com receita bruta anual superior a R$ 78 milhões. Ou, ainda, aquelas que se enquadram nas atividades que a legislação determina como obrigatórias para o Lucro Real, como bancos e financeiras.
Quando o LALUR é escriturado?
O LALUR deve ser escriturado no mínimo uma vez por ano, na data do encerramento do exercício social da empresa. Porém, muitas empresas optam por atualizá-lo mensalmente. Isso porque ele serve de base para a apuração do IRPJ e da CSLL, que são apurados trimestralmente ou anualmente, conforme o regime de tributação escolhido pela empresa.
Mas manter o LALUR atualizado e preciso pode ser um desafio, principalmente para grandes empresas que lidam com grandes volumes de dados. A conciliação de dados é um processo crítico para a apuração correta do LALUR, e qualquer erro pode ter consequências significativas.
Se você quer saber mais sobre como a conciliação de dados eficaz pode facilitar a escrituração do LALUR e melhorar a saúde financeira da sua empresa, não deixe de assistir ao vídeo abaixo.
Como fazer o LALUR passo a passo?
Elaborar o LALUR corretamente é essencial para manter a empresa em conformidade com a legislação tributária. A seguir, confira os principais passos para sua apuração.
1. Coleta de dados
Reúna todas as informações necessárias para preencher o e-LALUR, incluindo dados contábeis, fiscais e financeiros da empresa.
2. Preparação das informações
Organize os dados coletados de forma a facilitar a escrituração do e-LALUR. Isso inclui a categorização das despesas, receitas e demais lançamentos contábeis.
3. Escrituração dos lançamentos
Registre todas as operações da empresa no e-LALUR. Isso inclui lançamentos de ajustes, exclusões e adições, de acordo com as regras fiscais vigentes.
4. Conciliações
Faça as conciliações para se certificar de que os valores registrados no e-LALUR estão conciliados com os registros contábeis e financeiros da empresa.
5. Validação das informações
Revise todos os lançamentos e certifique-se de que todas as informações estão corretas e de acordo com a legislação tributária.
6. Transmissão do LALUR
Após a validação, transmita o e-LALUR à Receita Federal por meio do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).
7. Arquivamento dos registros
Mantenha uma cópia dos registros do e-LALUR, bem como toda a documentação que serviu de base para a escrituração, por um período mínimo de 5 anos.
8. Monitoramento do LALUR
Fique atento às atualizações na legislação tributária e faça ajustes no e-LALUR conforme necessário.
Com este passo a passo em mãos, você estará melhor preparado para elaborar o e-LALUR de forma eficiente. No entanto, a elaboração do e-LALUR pode ser um processo complexo e demorado, especialmente para empresas com grandes volumes de dados.
É aqui que a plataforma Dattos pode ajudar. Com a Dattos, você pode automatizar a coleta e organização de dados, facilitar a conciliação de informações e garantir a precisão dos registros. Além disso, a plataforma permite um maior controle sobre as atividades de fechamento contábil, reduzindo o tempo de processamento e minimizando erros.
Entre em contato com a Dattos e saiba como podemos auxiliar na elaboração do e-LALUR de forma eficaz e segura.
O que deve ser adicionado no LALUR?
No Livro de Apuração do Lucro Real, devem ser registrados os ajustes do lucro líquido, conforme apurado na contabilidade, para calcular o lucro real que será a base de cálculo do IRPJ e CSLL.
Isso inclui adições, exclusões e compensações, como despesas não dedutíveis, receitas não tributáveis, e prejuízos fiscais de períodos anteriores.
Também devem ser registradas informações sobre a origem e aplicação de investimentos e a movimentação do saldo de lucros e prejuízos acumulados, entre outras operações que afetam a apuração do lucro real.
Ter um fechamento contábil assertivo é fundamental para garantir que a empresa esteja em conformidade com as regulamentações fiscais e para evitar problemas futuros. Se você quer se aprofundar neste tema e entender melhor como realizar um fechamento contábil assertivo, convidamos você a conferir nosso guia completo.
O que pode ser deduzido?
Ao apurar o LALUR, há deduções permitidas pela legislação fiscal. As principais são:
- Despesas operacionais: incluem gastos com vendas, administração e despesas financeiras, desde que sejam usuais e necessárias para a atividade da empresa;
- Custos de produção ou de serviços prestados: incluem matéria-prima, mão de obra direta e indireta, depreciação de máquinas e equipamentos, entre outros;
- Prejuízos fiscais de períodos anteriores: prejuízos fiscais de anos anteriores podem ser compensados com o lucro real de anos subsequentes;
- Depreciação de bens do ativo imobilizado: a depreciação de bens, como máquinas e equipamentos, é dedutível;
- Provisões técnicas de seguradoras e previdências privadas: as provisões técnicas constituídas por essas empresas são dedutíveis;
- Doações a fundos dos direitos da criança e do adolescente: doações a estes fundos podem ser deduzidas até o limite de 1% do IRPJ devido;
- Despesas com pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica: essas despesas são dedutíveis e, em alguns casos, podem até gerar um benefício fiscal adicional.
As deduções que podem ser feitas no LALUR são cruciais para calcular o lucro real e a base de cálculo do imposto de renda de forma correta. No entanto, gerenciar essas informações de forma eficiente pode ser um desafio. É aí que a automação entra em cena.
Ao automatizar a reconciliação contábil, as empresas podem economizar tempo, reduzir erros e ter mais controle sobre seus dados financeiros.
Se você está interessado em descobrir como a automação pode tornar o processo de elaboração do LALUR mais simples e eficiente, assista ao vídeo abaixo e descubra os benefícios de automatizar a reconciliação contábil.
Como otimizar a apuração do LALUR?
Otimizar a apuração do LALUR é fundamental para agilizar processos e reduzir a margem de erro na elaboração do livro. Uma das maneiras mais eficazes é com a automação de processos de preparação de dados e cálculos dos lucros e impostos.
Por meio da automação, é possível economizar tempo, reduzir a carga de trabalho manual e aumentar a precisão dos dados inseridos no LALUR.
Nesse sentido, a plataforma Dattos é uma excelente opção para empresas que buscam agilidade e precisão na apuração do LALUR. A solução oferece ferramentas de automação personalizadas para qualquer tipo de batimento de dados, consolidação, armazenamento e otimização das informações.
Além disso, nossa plataforma também facilita a execução de atividades diárias, gera indicadores assertivos e confiáveis, e auxilia no fechamento contábil, evidenciando as conciliações e os responsáveis por cada etapa.
Ao utilizar a plataforma Dattos, as empresas podem simplificar a apuração do LALUR, garantindo maior eficiência e precisão na elaboração do livro. Isso resulta em um processo de fechamento contábil mais ágil e confiável, proporcionando maior segurança nas informações financeiras e fiscais da empresa.
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Portanto, a elaboração do LALUR é essencial para cumprir as obrigações fiscais e calcular corretamente o Lucro Real das empresas. O processo pode ser complexo e demorado, e a automação surge como uma aliada valiosa para otimizar a apuração e reduzir a margem de erros.
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